Как и кому платить налог на рекламу?

Министерство финансов Российской Федерации ввело специальный код бюджетной классификации (КБК) для платежей, связанных со сбором с распространения онлайн-рекламы. В этой статье мы подробно расскажем о том, кто обязан уплачивать этот сбор, в какие сроки это необходимо делать, и как правильно заполнить платежное поручение, чтобы избежать ошибок.

Содержание

С 1 апреля 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, вводящие обязательный сбор с доходов, полученных от онлайн-рекламы.

Это нововведение коснется компаний и индивидуальных предпринимателей, которые размещают рекламу в интернете. Размер сбора составит 3% от дохода, полученного за каждый квартал. Важно помнить, что сбор взимается только с доходов, полученных именно от рекламных услуг, а не со всей выручки компании. Например, если организация кроме размещения рекламы занимается еще и разработкой рекламных материалов, то сбор будет начисляться только на доход от размещения рекламы.

Введен отдельный КБК для сбора

Для правильного учета и перечисления средств, поступающих в качестве сбора с онлайн-рекламы, Министерство финансов Российской Федерации издало приказ № 18н от 18 февраля 2025 года, которым был утвержден новый код бюджетной классификации (КБК).

Уникальный КБК для этого сбора выглядит так: 000 17 05010 01 6002 180. Он обозначает прочие неналоговые доходы федерального бюджета, а именно обязательные отчисления, которые взимаются за распространение рекламы в сети «Интернет».

При заполнении платежных документов для уплаты сбора с онлайн-рекламы необходимо обязательно указывать этот КБК, чтобы средства правильно поступили в федеральный бюджет.

Кто должен платить сбор за онлайн-рекламу?

С 1 апреля 2025 года, согласно статье 18.2 Федерального закона № 38-ФЗ от 13 марта 2006 года, в России вводится обязательный сбор в размере 3% с доходов от рекламы в интернете.

Вот кто обязан уплачивать этот сбор:

• Рекламораспространители. Это те, кто размещает рекламу на своих площадках, таких как веб-сайты, блоги или страницы в социальных сетях. Если вы получаете доход от размещения рекламы на своих ресурсах, то должны уплачивать этот сбор (3% от полученной суммы).
• Операторы рекламных систем. Крупные платформы, которые занимаются размещением рекламы (например, VK Реклама или Яндекс Директ), также платят этот сбор с доходов, которые они получают от размещения рекламы.
• Посредники (рекламные агентства). Компании или частные лица, выступающие посредниками между теми, кто хочет разместить рекламу, и площадками для ее размещения, тоже должны уплачивать 3% с полученного дохода.
• Рекламодатели (в некоторых случаях). Российские компании, заказывающие рекламу через иностранные платформы, должны платить сбор, если эта реклама ориентирована на пользователей в России.

Пример:

Представим, что вы хотите, чтобы рекламное агентство продвигало ваш интернет-магазин через Яндекс Директ. Услуги агентства стоят 30 000 рублей, а на саму рекламу в Яндекс Директ уходит 100 000 рублей.

В этом случае:

• Рекламное агентство заплатит 3% с 30 000 рублей, что составит 1000 рублей.
• Яндекс Директ заплатит 3% со 100 000 рублей, что составит 3000 рублей.
• Вы, как заказчик рекламных услуг, этот сбор не платите, так как его платят агентство и рекламная платформа.

Кто контролирует уплату сбора?

Контроль за уплатой сбора с онлайн-рекламы осуществляет Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Вот как это работает:

1. Расчет сбора. Роскомнадзор рассчитывает сумму сбора на основе данных, полученных от плательщиков.
2. Уведомление о расчете. Информацию о рассчитанной сумме можно будет увидеть в личном кабинете на портале Роскомнадзора. Уведомление появится до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Проверка и подтверждение. После получения уведомления у вас будет 10 дней, чтобы проверить и подтвердить сумму сбора или предоставить уточнения, если вы не согласны с расчетом.
4. Уведомление о задолженности. Если Роскомнадзор обнаружит, что вы не уплатили или уплатили не всю сумму сбора, вам придет уведомление в личный кабинет с требованием погасить задолженность.
5. Предоставление обоснования. У вас будет 7 рабочих дней с момента получения уведомления о задолженности, чтобы предоставить документы или пояснения, подтверждающие правильность уплаченной суммы, или предоставить дополнительные сведения.

Когда и как платить сбор?

Уплачивать сбор с доходов от онлайн-рекламы нужно ежеквартально. Крайний срок уплаты – 5-е число третьего месяца, следующего за отчетным кварталом.

Вот график уплаты, чтобы вам было проще ориентироваться:

• За период с января по март — уплата до 5 июня.
• За период с апреля по июнь — уплата до 5 сентября.
• За период с июля по сентябрь — уплата до 5 декабря.
• За период с октября по декабрь — уплата до 5 марта следующего года.

Чтобы избежать штрафов, внимательно следите за уведомлениями в личном кабинете на сайте Роскомнадзора и оплачивайте сбор вовремя.