С нового года правила игры для многих на упрощенке меняются. Если ваша выручка колеблется между 20 и 60 миллионами рублей, вы рискуете неожиданно стать плательщиком НДС. Это лишние хлопоты с отчетностью и потенциальные сложности в ценообразовании.
АУСН в этой ситуации - рабочий вариант сохранить статус-кво. На этом режиме лимит в 60 миллионов рублей продолжает действовать. То есть, вы можете его применять и не платить НДС. Главная плата за это - более высокая налоговая ставка и строгое следование правилам, но для многих бизнесов игра стоит свеч.
| Вопрос | УСН (новые правила) | АУСН |
|---|---|---|
| Нужно ли платить НДС при доходе 30 млн рублей? | Да, нужно. Лимит отмены НДС снижен до 20 млн. | Нет, не нужно. Лимит по-прежнему 60 млн. |
| Как часто сдавать декларацию? | Раз в год. | Декларацию сдавать не требуется. Налоговая сама все рассчитывает. |
| Ключевое ограничение по сотрудникам | До 130 человек. | Не более 5 человек в среднем за месяц. |
Режим подходит не всем. Прежде чем изучать инструкции, убедитесь, что вы проходите по базовым условиям. Это жесткие рамки, нарушение которых ведет к автоматической потере права на спецрежим.
АУСН не смогут применять производители подакцизного алкоголя, организаторы азартных игр, нотариусы и адвокаты. Также режим не сочетается с патентом. Если у вас есть действующий патент, сначала откажитесь от него, только потом подавайте заявление на АУСН.
Чтобы начать применять АУСН с первого дня нового года, основное действие - подать уведомление - нужно выполнить в декабре. Но подготовку лучше начать уже сейчас.
Не оставляйте все на последний день. Начните с самого сложного - с банка и зарплаты.
Заявление подается только в электронном виде. Бумажные бланки не принимаются. У вас есть два основных пути:
После отправки в течение нескольких дней в вашем ЛКН появится подтверждение от налоговой. Храните его.
Не забудьте про формальности, связанные со старым режимом. Если вы переходите с УСН, вам обязательно нужно сдать декларацию по УСН за 2025 год. Срок - до 25 января 2026 года. Рассчитайте и доплатите налог, если это необходимо.
Здесь главный принцип - автоматизация. Вы не сдаете декларацию. Налоговая сама получает данные о ваших операциях от банка и онлайн-касс, рассчитывает налог и присылает вам готовое уведомление.
Но полностью выключать голову нельзя. До 7-го числа каждого месяца вы должны зайти в личный кабинет (или сервис банка) и проверить, как банк разметил ваши доходы и расходы. Если увидели ошибку, например, личный перевод попал в статью доходов, - исправьте. От этой разметки зависит итоговая сумма налога.
| Срок | Действие | Что будет, если пропустить |
|---|---|---|
| До 7 числа каждого месяца | Проверить и скорректировать разметку операций в банке. | Налог может быть рассчитан неверно. Исправить можно в следующем месяце. |
| До 15 числа месяца, следующего за отчетным | Получить от ФНС уведомление с рассчитанной суммой налога. | - |
| До 25 числа месяца, следующего за отчетным | Оплатить налог. | Начисляются пени за каждый день просрочки. |
Основные риски связаны не с бюрократией, а с повседневными операциями.
Пройдитесь по этому списку, чтобы не упустить важное.
Переход на АУСН - это обмен. Вы соглашаетесь на более высокую ставку налога и жесткие правила в обмен на отсутствие НДС и автоматическую отчетность. Для небольшой команды до пяти человек, которая уже работает по безналу и готова следить за лимитами, этот режим может стать отличным способом сэкономить время и нервы. Главное - подготовиться заранее и не нарушать установленные условия.
