Почему сейчас самое время задуматься об АУСН
С нового года правила игры для многих на упрощенке меняются. Если ваша выручка колеблется между 20 и 60 миллионами рублей, вы рискуете неожиданно стать плательщиком НДС. Это лишние хлопоты с отчетностью и потенциальные сложности в ценообразовании.
АУСН в этой ситуации - рабочий вариант сохранить статус-кво. На этом режиме лимит в 60 миллионов рублей продолжает действовать. То есть, вы можете его применять и не платить НДС. Главная плата за это - более высокая налоговая ставка и строгое следование правилам, но для многих бизнесов игра стоит свеч.
| Вопрос | УСН (новые правила) | АУСН |
|---|---|---|
| Нужно ли платить НДС при доходе 30 млн рублей? | Да, нужно. Лимит отмены НДС снижен до 20 млн. | Нет, не нужно. Лимит по-прежнему 60 млн. |
| Как часто сдавать декларацию? | Раз в год. | Декларацию сдавать не требуется. Налоговая сама все рассчитывает. |
| Ключевое ограничение по сотрудникам | До 130 человек. | Не более 5 человек в среднем за месяц. |
Подходит ли ваш бизнес под критерии АУСН
Режим подходит не всем. Прежде чем изучать инструкции, убедитесь, что вы проходите по базовым условиям. Это жесткие рамки, нарушение которых ведет к автоматической потере права на спецрежим.
Обязательные условия
- Доход. Не больше 60 миллионов рублей за календарный год. Превысили - с начала квартала переходите на общую систему.
- Штат. Не более пяти сотрудников в среднем за месяц. Учитывайте всех: и по трудовым договорам, и по гражданско-правовым.
- Зарплата. Только безнал. Никаких конвертов или переводов на карты в других банках. Все официально, через расчетный счет в уполномоченном банке.
- Банк. Счет должен быть в банке, который участвует в эксперименте. Основные игроки в списке: Сбербанк, ВТБ, Тинькофф, Альфа-Банк, Точка, Модульбанк. Если ваш банк не работает с АУСН, перейти не получится.
Кому путь закрыт
АУСН не смогут применять производители подакцизного алкоголя, организаторы азартных игр, нотариусы и адвокаты. Также режим не сочетается с патентом. Если у вас есть действующий патент, сначала откажитесь от него, только потом подавайте заявление на АУСН.
Конкретные шаги для перехода с 1 января
Чтобы начать применять АУСН с первого дня нового года, основное действие - подать уведомление - нужно выполнить в декабре. Но подготовку лучше начать уже сейчас.
Подготовка (декабрь 2025)
Не оставляйте все на последний день. Начните с самого сложного - с банка и зарплаты.
- Свяжитесь со своим банком. Уточните, является ли он уполномоченным по АУСН. Если нет - выбирайте новый и открывайте счет. На это может уйти время.
- Переведите всех сотрудников на безналичную зарплату через этот банк. Проверьте, чтобы в трудовых договорах был прописан безналичный расчет. Без этого переход невозможен.
- Если вы на патенте, подайте в налоговую заявление о его прекращении. Дождитесь подтверждения.
Подача уведомления (крайний срок - 31 декабря 2025)
Заявление подается только в электронном виде. Бумажные бланки не принимаются. У вас есть два основных пути:
- Через сайт ФНС. Заходите в личный кабинет налогоплательщика, находите раздел "АУСН", заполняете форму. Там нужно выбрать объект налогообложения ("Доходы" по ставке 8% или "Доходы минус расходы" по ставке 20%) и указать дату перехода - 01.01.2026.
- Через банк. Многие уполномоченные банки (например, СберБизнес или Точка) помогают подать заявление прямо из своего интернет-банка. Это часто удобнее.
После отправки в течение нескольких дней в вашем ЛКН появится подтверждение от налоговой. Храните его.
Первые дни на новом режиме (январь 2026)
Не забудьте про формальности, связанные со старым режимом. Если вы переходите с УСН, вам обязательно нужно сдать декларацию по УСН за 2025 год. Срок - до 25 января 2026 года. Рассчитайте и доплатите налог, если это необходимо.
Как платить налоги и сдавать отчетность на АУСН
Здесь главный принцип - автоматизация. Вы не сдаете декларацию. Налоговая сама получает данные о ваших операциях от банка и онлайн-касс, рассчитывает налог и присылает вам готовое уведомление.
Но полностью выключать голову нельзя. До 7-го числа каждого месяца вы должны зайти в личный кабинет (или сервис банка) и проверить, как банк разметил ваши доходы и расходы. Если увидели ошибку, например, личный перевод попал в статью доходов, - исправьте. От этой разметки зависит итоговая сумма налога.
| Срок | Действие | Что будет, если пропустить |
|---|---|---|
| До 7 числа каждого месяца | Проверить и скорректировать разметку операций в банке. | Налог может быть рассчитан неверно. Исправить можно в следующем месяце. |
| До 15 числа месяца, следующего за отчетным | Получить от ФНС уведомление с рассчитанной суммой налога. | - |
| До 25 числа месяца, следующего за отчетным | Оплатить налог. | Начисляются пени за каждый день просрочки. |
Частые ошибки и как их не допустить
Основные риски связаны не с бюрократией, а с повседневными операциями.
- Выплата зарплаты наличными. Самое грубое нарушение. Даже разовая выдача денег из кассы сотруднику ставит крест на применении АУСН. Все расчеты - только через банк.
- Небрежная проверка разметки. Банк может ошибочно отнести поступление от клиента как личный перевод, и эта сумма не попадет в налогооблагаемую базу. Потом налоговой это не понравится. Привыкайте раз в месяц все контролировать.
- Работа без онлайн-кассы. На АУСН это обязательное требование для всех расчетов. Даже для ИП без сотрудников.
- Молчаливое согласие с расчетом ФНС. Если в присланном уведомлении цифра кажется завышенной, не спешите платить. Разберитесь в причине, подайте возражение через ЛКН. Автоматика тоже ошибается.
Что сделать до 31 декабря
Пройдитесь по этому списку, чтобы не упустить важное.
- Подсчитайте ожидаемую выручку за год. Убедитесь, что она не превысит 60 миллионов.
- Посчитайте среднюю численность сотрудников за последние месяцы. Она должна быть не больше пяти.
- Решите, в каком банке будете работать. Если меняете банк, откройте счет сейчас.
- Убедитесь, что все сотрудники согласны получать зарплату на карту этого банка. Оформите допсоглашения к договорам.
- Если есть патент, подайте заявление о его прекращении.
- Определитесь с объектом налогообложения: 8% с доходов или 20% с разницы. Вспомните свою структуру расходов за прошлый год.
- Не позднее 31 декабря подайте электронное уведомление через ЛКН ФНС или интернет-банк.
- Отметьте в календаре на январь: сдача последней декларации по УСН до 25 числа.
Переход на АУСН - это обмен. Вы соглашаетесь на более высокую ставку налога и жесткие правила в обмен на отсутствие НДС и автоматическую отчетность. Для небольшой команды до пяти человек, которая уже работает по безналу и готова следить за лимитами, этот режим может стать отличным способом сэкономить время и нервы. Главное - подготовиться заранее и не нарушать установленные условия.
