С начала октября 2025 года Государственная Дума приступила к рассмотрению масштабного законопроекта № 1026190−8, разработанного Министерством финансов. Основные преобразования, запланированные в документе, могут вступить в силу уже с 1 января 2026 года, существенно изменив правила налогообложения для предпринимателей, особенно в сегменте МСП. Рассказываем о ключевых новациях, которые потенциально затронут НДС, патентную систему, УСН и страховые взносы.
Коррективы по НДС: рост ставки и расширение круга плательщиков
Одним из самых значимых изменений станет повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. При этом льготные тарифы (0% и 10%) сохранятся. Также останутся специальные ставки 5% и 7% для «упрощенцев», которые не планируют применять налоговые вычеты.
Серьезному ужесточению подвергнется лимит для плательщиков УСН. Если сейчас обязанность по уплате НДС возникает при превышении порога в 60 млн рублей, то с 2026 года этот показатель может быть снижен до 10 млн рублей. Это автоматически сделает множество малых компаний и ИП плательщиками налога, обязав их вести сложный налоговый учет и сдавать декларации.
Кроме того, лишится льготы рынок российского софта: программы из реестра отечественного ПО, включая услуги по предоставлению удаленного доступа, снова будут облагаться НДС.
Патентная система: ужесточение условий
Для индивидуальных предпринимателей на патенте также грядут серьезные перемены.
- Снижение лимита доходов. Право применять ПСН будет действовать только до момента, когда годовой доход превысит 10 млн рублей (сейчас — 60 млн).
- Отмена по отдельным видам деятельности. Патент станет недоступен для грузоперевозчиков и предпринимателей в сфере стационарной розничной торговли (как с торговыми залами, так и без них). Исключение составят лишь виды деятельности, связанные с развозной и разносной торговлей.
- Новые правила пересчета. При уменьшении физических показателей бизнеса (числа сотрудников, площади зала и т.д.) у ИП появится возможность не закрывать патент, а просто подать заявление на снижение его стоимости.
Изменения для «упрощенки» (УСН)
Помимо уже упомянутого снижения лимита по НДС до 10 млн рублей, реформа затронет и региональные льготы.
Право субъектов РФ устанавливать пониженные ставки УСН (иногда до 1%) и вводить «налоговые каникулы» будет ограничено. Теперь перечень видов деятельности и критериев для таких льгот будет определяться федеральным правительством.
Корректировки по страховым взносам и другие новации
- Взносы ИП. Для предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы» будет законодательно закреплен расчет 1%-ного пенсионного взноса с разницы между доходами и расходами. Однако учесть в этой формуле собственные фиксированные взносы будет уже нельзя.
- Льготы для МСП. Право платить взносы по льготной ставке 15% с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, сохранится только для отдельных отраслей, утвержденных правительством (например, IT и промышленность).
- Торговый сбор в Москве. В связи с отменой патента для стационарной торговли, многие московские предприниматели будут вынуждены платить торговый сбор, который можно будет учесть для уменьшения налога на УСН «Доходы».
- Сроки уплаты налогов. Изменятся правила переноса сроков: если последний день оплаты выпадает на выходной, платеж нужно будет внести не в следующий рабочий день, а в предыдущий.
- Новый МРОТ. Федеральный минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года составит 27 093 рубля.
Резюме
Предстоящая налоговая реформа направлена на расширение числа налогоплательщиков НДС и ужесточение условий для специальных режимов. Бизнесу, особенно малому и среднему, критически важно заранее оценить последствия этих изменений, чтобы адаптировать финансовые модели и документооборот до вступления новых правил в силу.
