Закон подписан. С января 2026 года правила игры для бизнеса меняются. Главное - не паниковать, а спокойно разобраться в сути изменений и подготовиться. Здесь нет нерешаемых проблем, есть новые условия, к которым нужно адаптироваться заранее.
Реформа не одномоментная, а поэтапная. Это дает время. Основные удары пришлись по спецрежимам и НДС. Вот что изменится кардинально:
Многие спрашивают: зачем это все? Государство ищет деньги в бюджете, а бизнес должен стать "прозрачнее". Такая реальность.
Ставка в 22% - это не конец света. Но она ударит по маржинальности и ценообразованию.
Что делать? Пересмотреть цены на свои услуги или товары. Поговорить с поставщиками об условиях. Кто-то из ваших клиентов, особенно крупные компании на ОСНО, возможно, обрадуются - смогут больше принять к вычету. А для конечного потребителя ваши услуги могут подорожать.
Важный момент: ставка 10% на детские товары, лекарства и основные продукты питания остается. Экспорт по-прежнему 0%. IT-сектор, если работает с российским ПО из реестра, сохраняет освобождение - это хорошая новость для них.
Для "упрощенки" - два ключевых изменения. Одно плохое, одно хорошее.
Раньше можно было зарабатывать до 60 млн и не платить НДС. Теперь лимит снижается поэтапно.
| Год | Лимит дохода | Что это значит |
|---|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ | Превысили - с месяца превышения становитесь плательщиком НДС. |
| 2027 | 15 млн ₽ | Порог снижается еще. |
| 2028 | 10 млн ₽ | Фактически, мелкий и часть среднего бизнеса вернутся к НДС. |
Смотрите на вашу выручку за 2025 год. Если она уже больше 20 млн рублей, с 1 января 2026 вы - плательщик НДС. Готовьтесь: выделяйте налог в счетах-фактурах, сдавайте декларации.
Это позитив. Раньше был жесткий список, что можно списать. Теперь - открытый перечень. Главное, чтобы расход был обоснован и подтвержден документом. Это дает пространство для маневра и законного снижения налоговой базы.
Патентная система (ПСН) также сужается. Лимит дохода для ее применения снижается по той же схеме: 20-15-10 млн рублей.
Критично важно: если совмещаете патент и УСН, лимит считается по совокупному доходу с обоих режимов. Превысили - потеряли и освобождение от НДС на УСН, и право на патент.
Совет: не берите патент на весь год вперед. Оформляйте поквартально или помесячно, чтобы минимизировать риски пересчета налога при возможном превышении.
Налоговая явно намерена бороться с уклонением. Основной удар - по дроблению бизнеса.
Схема, когда один бизнес делится на несколько ИП или ООО, чтобы каждый укладывался в лимит в 60 млн, теперь под прицелом. ФНС будет смотреть на общих учредителей, один склад, общий сайт и телефон. Найдут признаки единного бизнеса - объединят выручку, доначислят налоги, пени и крупные штрафы (40% от суммы). В особых случаях - уголовное дело.
Также инспекция получила право проводить камеральные проверки не только "ваша" налоговая, но и любая уполномоченная. Это ускоряет и ужесточает процесс.
Что сделать в первую очередь? Не откладывайте.
Главное - действовать спокойно и рационально. Изменения серьезные, но к ним можно подготовиться. Тот, кто сделает это первым, получит преимущество.
